01/07/2022 - 30/09/2022 | ||
---|---|---|
|
||
|
10159 | |
|
UNION TOBACCO & CIGARETTE INDUSTRIES | |
|
مصانع الاتحاد لانتاج التبغ والسجائر | |
|
شركة | |
|
شركة مساهمة عامة | |
|
قطاع الصناعة | |
|
التبغ والسجائر | |
|
الربع الثالث ( تسعة اشهر) | |
|
لا | |
|
01/07/2022 | |
|
30/09/2022 | |
|
موحدة | |
|
مُراجع | |
|
لا | |
|
لا | |
|
JOD | |
|
فعلي |
01/07/2022 - 30/09/2022 | ||||
---|---|---|---|---|
|
||||
|
|
|||
|
||||
|
نص 1 | نص 2 | ||
|
||||
|
Ali Smara | علي حسن سمارة | ||
|
503 | |||
|
Ernst & Young | ارنست و يونغ | ||
|
31/10/2022 | |||
|
||||
|
نص 3 | نص 4 | ||
|
متحفظ | |||
|
نص 5 | نص 6 | ||
|
نص 7 | نص 8 | ||
|
نص 9 | نص 10 |
تقرير حول مراجعة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة
إلى مجلس ادارة شركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة
عمان – المملكة الأردنية الهاشمية
مقدمة
لقد راجعنا القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لشركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة ("الشركة") وشركاتها التابعة ("المجموعة") كما في 30 أيلول 2022 والتي تتكون من قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة المختصرة كما في 30 أيلول 2022 وقائمة الارباح أو الخسائر المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة المختصرة للتسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ والإيضاحات حولها. إن مجلس الإدارة مسؤول عن اعداد وعرض هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34 "التقارير المالية المرحلية". ان مسؤوليتنا هي التوصل الى نتيجة حول هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة استنادا إلى مراجعتنا.
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
إرنست ويونغ/الأردن
علي حسن سمارة
ترخيص رقم 503
عمان - المملكة الأردنية الهاشمية
31 تشرين الأول 2022
تقرير حول مراجعة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة
إلى مجلس ادارة شركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة
عمان – المملكة الأردنية الهاشمية
مقدمة
لقد راجعنا القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لشركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة ("الشركة") وشركاتها التابعة ("المجموعة") كما في 30 أيلول 2022 والتي تتكون من قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة المختصرة كما في 30 أيلول 2022 وقائمة الارباح أو الخسائر المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة المختصرة للتسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ والإيضاحات حولها. إن مجلس الإدارة مسؤول عن اعداد وعرض هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34 "التقارير المالية المرحلية". ان مسؤوليتنا هي التوصل الى نتيجة حول هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة استنادا إلى مراجعتنا.
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
إرنست ويونغ/الأردن
علي حسن سمارة
ترخيص رقم 503
عمان - المملكة الأردنية الهاشمية
31 تشرين الأول 2022
تقرير حول مراجعة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة
إلى مجلس ادارة شركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة
عمان – المملكة الأردنية الهاشمية
مقدمة
لقد راجعنا القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لشركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة ("الشركة") وشركاتها التابعة ("المجموعة") كما في 30 أيلول 2022 والتي تتكون من قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة المختصرة كما في 30 أيلول 2022 وقائمة الارباح أو الخسائر المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة المختصرة للتسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ والإيضاحات حولها. إن مجلس الإدارة مسؤول عن اعداد وعرض هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34 "التقارير المالية المرحلية". ان مسؤوليتنا هي التوصل الى نتيجة حول هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة استنادا إلى مراجعتنا.
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
إرنست ويونغ/الأردن
علي حسن سمارة
ترخيص رقم 503
عمان - المملكة الأردنية الهاشمية
31 تشرين الأول 2022
تقرير حول مراجعة القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة
إلى مجلس ادارة شركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة
عمان – المملكة الأردنية الهاشمية
مقدمة
لقد راجعنا القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لشركة مصانع الاتحاد لإنتاج التبغ والسجائر المساهمة العامة المحدودة ("الشركة") وشركاتها التابعة ("المجموعة") كما في 30 أيلول 2022 والتي تتكون من قائمة المركز المالي المرحلية الموحدة المختصرة كما في 30 أيلول 2022 وقائمة الارباح أو الخسائر المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التغيرات في حقوق الملكية المرحلية الموحدة المختصرة وقائمة التدفقات النقدية المرحلية الموحدة المختصرة للتسعة أشهر المنتهية في ذلك التاريخ والإيضاحات حولها. إن مجلس الإدارة مسؤول عن اعداد وعرض هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34 "التقارير المالية المرحلية". ان مسؤوليتنا هي التوصل الى نتيجة حول هذه القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة استنادا إلى مراجعتنا.
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
إرنست ويونغ/الأردن
علي حسن سمارة
ترخيص رقم 503
عمان - المملكة الأردنية الهاشمية
31 تشرين الأول 2022
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
نطاق المراجعة
لقد جرت مراجعتنا وفقاً للمعيار الدولي المتعلق بعمليات المراجعة رقم 2410 "مراجعة المعلومات المالية المرحلية من قبل مدقق الحسابات المستقل للمنشأة". إن مراجعة المعلومات المالية المرحلية تتمثل في القيام باستفسارات بشكل أساسي من الأشخاص المسؤولين عن الأمور المالية والمحاسبية وتطبيق إجراءات تحليلية وإجراءات مراجعة أخرى. ان نطاق أعمال المراجعة أقل بكثير من نطاق أعمال التدقيق التي تتم وفقا لمعايير التدقيق الدولية وبالتالي لا تمكننا أعمال المراجعة من الحصول على تأكيدات حول كافة الأمور الهامة التي من الممكن تحديدها من خلال أعمال التدقيق، وعليه فإننا لا نبدي رأي تدقيق حولها.
أساس النتيجة المتحفظة
لم تقم المجموعة بإعداد دراسة تستند إلى الخبرة التاريخية للخسارة الائتمانية المتوقعة للذمم المدينة والأرصدة المدينة الأخرى مع الأخذ بعين الاعتبار العوامل المستقبلية والبيئة الاقتصادية لمخصص الخسائر الائتمانية المتوقعة كما في 30 أيلول 2022 وفقا لمتطلبات معيار التقارير المالية الدولي رقم (9). هذا ولم نتمكن من تحديد الأثر على القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة. إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً لنفس السبب.
كما هو موضح في إيضاح (3) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، إن تقريرنا حول القوائم المالية الموحدة للسنة المنتهية في ٣١ كانون الأول 2021 كان متحفظاً حول قيام ادارة المجموعة برسملة بعض المصاريف المتعلقة بصيانة الآلات والمعدات بقيمة 606ر735 دينار خلال عام 2021 بدلاً من قيدها كمصاريف ضمن قائمة الأرباح أو الخسائر الموحدة. هذا ولم تقم إدارة المجموعة بتزويدنا بما يثبت ان هذه المصاريف ستؤدي الى تحسين إنتاجية هذه الآلات والمعدات او زيادة عمرها الإنتاجي وبالتالي إمكانية رسملتها وفقاً لمتطلبات معيار المحاسبة الدولي رقم (16) وإن هذا التحفظ ما زال قائماً بتاريخ 30 أيلول 2022.
النتيجة المتحفظة
بناءً على مراجعتنا، وباستثناء أثر ما ورد في فقرة أساس النتيجة المتحفظة أعلاه، لم تسترع انتباهنا أية أمور تجعلنا نعتقد بأن القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة المرفقة لم يتم اعدادها من كافة النواحي الجوهرية وفقا لمعيار المحاسبة الدولي 34.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
فقرات تأكيدية
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (17) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، بناءا على قرار مجلس الإدارة، قامت المجموعة خلال الفترة المنتهية في 30 أيلول 2022 بالوصول الى تسوية لاسترداد الدفعة المقدمة على حساب استثمار البالغة 000ر010ر1 دينار وما تأتى عليها من عطل وضرر نتيجة هذه التسوية. تم الاعتراف بمبلغ 000ر448ر2 دينار في قائمة الدخل الشامل المرحلية الموحدة المختصرة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (5) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، تمتلك الشركة 149ر438ر1 سهم بالشركة الام "شركة الاتحاد للاستثمارات المالية المساهمة العامة المحدودة" بقيمة عادلة تبلغ 138ر136ر1 دينار. هذا وتنص المادة (204) الفقرة -ج- من قانون الشركات الأردني رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه يحظر على الشركة التابعة تملك أي سهم أو حصة في الشركة القابضة.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قامت المجموعة بتأسيس فرع لها في العراق بلغت تكلفته 706ر520ر17 دينار كما في 30 أيلول 2022. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
دون المزيد من التحفظ في نتيجتنا، نلفت الانتباه الى إيضاح (6) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث قام فرع المجموعة في العراق بتأسيس مصنع في العراق باسم الشركة الفضية لإنتاج السكائر والتبوغ محدودة المسؤولية – شركة خاصة. بلغت حصة المجموعة في الشركة 858ر388ر7 دينار كما في 30 أيلول 2022، والتي تمثل 50٪ من رأسمال الشركة. إن إمكانية استرداد كلفة المشروع المشترك تعتمد على إكتمال أعمال المشروع ونجاح عملياته المستقبلية. تتجه نية الشركة على تشغيل المصنع خلال الربع الأخير من العام 2022.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
عدم التأكد الجوهري المتعلق بمبدأ الاستمرارية
دون المزيد من التحفظ في النتيجة، نلفت الانتباه الى إيضاح (2-4) حول القوائم المالية المرحلية الموحدة المختصرة، حيث بلغت خسائر المجموعة المتراكمة ما نسبته 84٪ من رأس المال المدفوع كما في 30 أيلول 2022. وتنص المادة رقم (266) من قانون الشركات رقم (22) لسنة 1997 وتعديلاته على أنه في حال زيادة الخسائر المتراكمة للشركة المساهمة العامة عن 75٪ من رأسمالها فيجب تصفية الشركة الا إذا قررت الهيئة العامة للشركة في اجتماع غير عادي زيادة رأسمال الشركة لمعالجة الخسائر المتراكمة. كما تجاوزت المطلوبات المتداولة الموجودات المتداولة بمبلغ 806ر318ر21 دينار كما في 30 أيلول 2022، بالإضافة لتحقيق مجمل خسارة بمبلغ 439ر386 دينار للفترة المنتهية في ذلك التاريخ. ان هذه الاحداث والظروف تشير الى وجود شك جوهري حول قدرة الشركة على الاستمرار كمنشأة مستمرة. ان قدرة الشركة على الاستمرار في أعمالها كمنشأة مستمرة تعتمد على قدرتها على تحقيق أرباح تشغيلية وتوفير السيولة اللازمة للوفاء بالتزاماتها عند استحقاقها.
01/07/2022 - 30/09/2022 JOD | 01/07/2021 - 30/09/2021 JOD | 01/01/2022 - 30/09/2022 JOD | 01/01/2021 - 30/09/2021 JOD | ||
---|---|---|---|---|---|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
01/07/2022 - 30/09/2022 JOD | 01/07/2021 - 30/09/2021 JOD | 01/01/2022 - 30/09/2022 JOD | 01/01/2021 - 30/09/2021 JOD | ||
---|---|---|---|---|---|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
01/01/2022 - 30/09/2022 JOD | 01/01/2021 - 30/09/2021 JOD | ||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
01/01/2022 - 30/09/2022 JOD | |||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
01/01/2021 - 30/09/2021 JOD | |||||||||||||||||
---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|||
|
|||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
||
---|---|---|
|
||
|
|
|
||
---|---|---|---|
|
|||
|
|||
|
|
|
|
|
||
---|---|---|---|---|---|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|
|
|
|
||
---|---|---|---|---|---|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|
|
|
|
||
---|---|---|---|---|---|
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|
|||||
|